【企业所得税不得扣除的项目有什么】在企业所得税的计算过程中，很多企业在进行税前扣除时容易混淆哪些费用可以扣除、哪些不能扣除。了解不得扣除的项目，有助于企业规范财务处理，避免税务风险。以下是对企业所得税中不得扣除项目的总结与说明。
一、不得扣除的主要项目
1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
企业向股东支付的股息、红利等，属于利润分配行为，不能作为成本费用在税前扣除。
2. 企业所得税税款
企业缴纳的企业所得税本身是应纳税额，不能作为成本或费用在计算应纳税所得额时扣除。
3. 税收滞纳金、罚款和罚金
因违反税收法规而产生的滞纳金、罚款以及行政罚款，均不得在税前扣除。
4. 非公益性捐赠支出
企业发生的非公益性的捐赠支出，如对个人或非公益组织的捐赠，不得在税前扣除。
5. 与取得收入无关的其他支出
如企业因自身管理不善造成的损失、非正常经营期间的费用等，若与取得收入无直接关系，不得扣除。
6. 职工福利费超支部分
职工福利费在规定比例内可扣除，超出部分不得扣除。
7. 广告费和业务宣传费超支部分
广告费和业务宣传费在一定比例内可扣除，超过部分不得扣除。
8. 未经批准的固定资产折旧
企业未按规定计提或提前计提的固定资产折旧，不得在税前扣除。
9. 非合理费用支出
如不合理会议费、交通费、招待费等，若无法证明其合理性，不得扣除。
10. 与企业经营活动无关的支出
如企业为个人利益支付的费用、非生产经营相关的支出等，不得扣除。
二、不得扣除项目一览表
| 序号 | 不得扣除项目 | 说明 |
| 1 | 向投资者支付的股息、红利 | 属于利润分配，不可扣除 |
| 2 | 企业所得税税款 | 税款本身不可作为费用 |
| 3 | 税收滞纳金、罚款、罚金 | 违法违规产生的费用 |
| 4 | 非公益性捐赠支出 | 非公益性质的捐赠 |
| 5 | 与收入无关的支出 | 与经营无直接关系 |
| 6 | 职工福利费超支部分 | 超过标准部分不可扣除 |
| 7 | 广告费及业务宣传费超支部分 | 超出规定比例部分 |
| 8 | 未经批准的固定资产折旧 | 不符合会计准则或税法规定 |
| 9 | 非合理费用支出 | 无法证明合理性的费用 |
| 10 | 与经营无关的支出 | 例如个人消费、非业务相关费用 |
三、注意事项
企业在日常经营中应严格区分税前扣除项目与非扣除项目，确保财务核算符合税法规定。建议定期咨询专业税务人员或会计师，以降低税务风险，提高合规性。
通过明确不得扣除的项目，企业可以在申报企业所得税时做到准确、合规，避免不必要的税务争议和处罚。
