【现金日记账是什么】现金日记账是企业会计核算中一项重要的原始记录，用于详细登记和反映企业日常现金收支情况。它是企业财务管理的基础工具之一，有助于企业掌握资金流动状况，确保资金安全，并为财务报表提供数据支持。
现金日记账通常由出纳人员负责登记，内容包括现金的收入、支出以及余额等信息。通过每日逐笔记录，企业可以及时了解现金的使用情况，避免资金短缺或浪费，同时也有助于内部审计和外部监管。
以下是关于现金日记账的简要总结：
一、现金日记账的定义
现金日记账是企业用于记录现金收付业务的专门账簿，按照时间顺序逐笔登记每一笔现金收支，以便于随时核对和管理现金流量。
二、现金日记账的作用
| 序号 | 作用说明 |
| 1 | 记录企业现金的收支情况，便于掌握资金动态 |
| 2 | 为编制财务报表提供原始数据支持 |
| 3 | 保证现金的安全与完整，防止挪用或丢失 |
| 4 | 便于内部审计和外部检查 |
| 5 | 作为会计凭证的补充记录 |
三、现金日记账的登记内容
现金日记账一般包括以下基本要素：
| 项目 | 内容说明 |
| 日期 | 现金收支发生的日期 |
| 摘要 | 业务发生的原因或简要说明 |
| 收入金额 | 现金增加的金额 |
| 支出金额 | 现金减少的金额 |
| 余额 | 当日现金的结余金额 |
| 凭证号 | 对应的原始凭证编号 |
四、现金日记账的登记方式
现金日记账可以采用手工记账或电算化方式进行登记。无论是哪种方式，都应做到：
- 及时性：当日发生的现金业务应当日登记；
- 准确性：数字和摘要必须真实、准确；
- 连续性：按时间顺序登记，不得跳页或缺号；
- 清晰性：字迹工整，避免涂改，如需更正应按规定处理。
五、现金日记账与银行存款日记账的区别
| 项目 | 现金日记账 | 银行存款日记账 |
| 记录对象 | 企业库存现金 | 企业银行账户中的存款 |
| 登记依据 | 收款凭证、付款凭证 | 银行结算凭证、转账凭证 |
| 使用范围 | 日常零星现金交易 | 大额资金往来 |
| 余额计算 | 现金实际持有金额 | 银行账户的实际余额 |
通过规范地设置和登记现金日记账，企业可以更好地进行资金管理，提升财务工作的透明度和效率。对于中小企业而言，建立完善的现金日记账制度尤为重要。
